Začátek roku 2025 přinesl živnostníkům několik zásadních změn, které ovlivní jejich daňové povinnosti i administrativní zátěž. Deník Aktuálně.cz v dalším díle daňového speciálu shrnuje nejdůležitější novinky a na co si dát pozor.
Povinná elektronická komunikace pro OSVČ
Od 1. ledna 2025 platí povinnost elektronické komunikace pro OSVČ, které mají ze zákona zřízenou a zpřístupněnou datovou schránku. Veškerá podání a oznámení tak musí být prováděna výhradně elektronicky.
Týká se to zejména:
- Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2024
- Oznámení o zahájení samostatné výdělečné činnosti
- Přihlášek k nemocenskému a důchodovému pojištění
- Žádostí o nemocenské dávky a dalších podání
K vyřízení těchto povinností se doporučuje využít ePortál ČSSZ, který usnadňuje vyplňování formulářů a automaticky doplňuje některé údaje. Výjimku tvoří pouze situace, kdy nelze podat dokument elektronicky z technických důvodů, v takovém případě je nutné důvod řádně doložit.
Změna limitu pro registraci k DPH
Od 1. ledna 2025 se změnila hranice obratu pro povinnou registraci k DPH. Nově je tento limit stanoven na dva miliony korun nebo sto tisíc eur (tedy 2 536 500 korun podle současného přepočtu).
Spočítejte si, kolik peněz musíte zaplatit na daních za loňský rok. Stačí zadat pár údajů a hned budete mít jasno.
Důležitou změnou je, že se obrat nově počítá na základě kalendářního roku, tedy vždy od 1. ledna do 31. prosince. Pokud OSVČ překročí hranici dva miliony korun, stane se plátcem DPH až od 1. ledna následujícího roku.
Pokud však překročí druhou prahovou hodnotu 2 536 500 korun, stává se plátcem DPH okamžitě, tedy od následujícího dne. Přihlášku k registraci musí podat do deseti pracovních dnů.
Další změnou je zvýšení hranice pro možnost volby čtvrtletního zdaňovacího období. Zatímco dosud mohli čtvrtletní plátci být ti s obratem do deseti milionů korun, nově bude tato hranice patnáct milionů korun.
Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění
S růstem průměrné mzdy se opět navýšily minimální zálohy pro OSVČ. Minimální záloha OSVČ na sociální pojištění vzrostla na 4759 korun měsíčně, přičemž výpočet vychází z 29,2 procenta z 35 procent průměrné mzdy. V roce 2024 se počítala z 30 procent z průměrné mzdy. Minimální záloha OSVČ na sociální pojištění pro začínající podnikatele je ve výši 3399 korun měsíčně. Výpočet vychází z 29,2 procenta z 25 procent z průměrné mzdy.
Minimální záloha OSVČ na zdravotní pojištění vzrostla o 175 korun, činí 3143 korun. Vypočítává se jako 13,5 procenta z poloviny průměrné mzdy.
V důsledku zvýšení minimálních záloh došlo také ke zvýšení měsíční zálohy u paušální daně pro OSVČ v I. pásmu, a to na 8716 korun měsíčně (100 korun za zálohu na daň z příjmu, záloha 3143 korun na zdravotním pojištění a sociální pojištění ve výši 5473 korun). Zbývající pásma zůstala beze změny.
