Od letošního ledna mohou starobní důchodci, kteří pracují, využít novou slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 procenta. Sleva se týká zaměstnanců i osob samostatně výdělečně činných (OSVČ). Podmínkou je dosažení důchodového věku a pobírání starobního důchodu v plné výši. Deník Aktuálně.cz přináší druhý díl daňového speciálu.
Zatímco zaměstnanci si o slevu musí požádat u svého zaměstnavatele, OSVČ ji budou moci uplatnit až zpětně v přehledu o příjmech a výdajích za rok 2025. Změna přináší významnou úlevu pro pracující seniory, ale zároveň ruší dosavadní možnost zvýšení důchodu o 0,4 procenta za každých 360 odpracovaných dnů.
Sleva pro zaměstnance: Řekněte si o ni včas
Zaměstnanci si mohou slevu na pojistném ve výši 6,5 procenta uplatnit od měsíce, ve kterém splní podmínky. K jejímu získání je potřeba:
- předložit zaměstnavateli rozhodnutí o přiznání důchodu,
- doložit čestné prohlášení nebo potvrzení plátce důchodu o jeho výplatě v plné výši.
Slevu nelze uplatnit zpětně. Pokud si ji zaměstnanec nevyřídí včas, pojistné může být považováno za přeplatek, který lze zpětně získat podáním žádosti na správu sociálního zabezpečení. Zaměstnavatel má povinnost do osmi dnů vydat potvrzení o vyměřovacím základu, které je k žádosti o vrácení přeplatku nutné.
Sleva pro OSVČ: až zpětně při ročním přehledu
Osoby samostatně výdělečně činné mohou slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 procenta uplatnit při podání přehledu o příjmech a výdajích za rok 2025. Nárok mají za každý měsíc, ve kterém splnily podmínky (tedy měly důchod v plné výši a vykonávaly výdělečnou činnost).
Spočítejte si, kolik peněz musíte zaplatit na daních za loňský rok. Stačí zadat pár údajů a hned budete mít jasno.
Jak se sleva počítá?
Sleva se počítá z poměrné části ročního vyměřovacího základu podle počtu měsíců, kdy OSVČ splnila podmínky.
Příklad:
OSVČ vykonává podnikání od roku 2018 a od 15. března 2025 pobírá starobní důchod. V roce 2026 při podání přehledu uplatní slevu za měsíce duben až prosinec (9 měsíců). Daňový základ za rok 2025 činí 360 000 korun, vyměřovací základ pro pojistné je tedy 198 000 korun. Poměrná část vyměřovacího základu na jeden měsíc: 16 500 korun (198 000 / 12). Vyměřovací základ pro slevu za 9 měsíců: 148 500 korun (16 500 × 9). Sleva na pojistném: 9 653 korun (148 500 × 6,5 procenta).
Pokud OSVČ slevu neuplatní v přehledu, vznikne přeplatek, který lze nárokovat zpětně až pět let.
Snížené zálohy pro OSVČ
Kromě roční slevy na pojistném mohou OSVČ nově platit i snížené měsíční zálohy. Standardní sazba sociálního pojištění 29,2 procenta se sníží na 22,7 procenta, pokud OSVČ splní podmínky.
Podnikatelé mohou snížení záloh nahlásit správě sociálního zabezpečení prostřednictvím ePortálu ČSSZ vyplněním tiskopisu „Oznámení o změně údajů nezbytných pro provádění sociálního zabezpečení OSVČ“. Tato změna se ale vztahuje pouze na měsíce, ve kterých OSVČ pobírá důchod.
Sleva i pro OSVČ v paušálním režimu
OSVČ v paušálním režimu mají na slevu také nárok, ale podmínky se liší podle toho, zda jejich daň z příjmů odpovídá paušální dani:
- Pokud daň z příjmů není rovna paušální dani, OSVČ uplatní slevu stejným způsobem jako běžní podnikatelé – v přehledu o příjmech a výdajích.
- Pokud daň z příjmů odpovídá paušální dani, musí OSVČ podat zvláštní žádost na správu sociálního zabezpečení. Žádost lze podat nejdříve v květnu 2026.
OSVČ v paušálním režimu ale nemají možnost snížené měsíční sazby pojistného, protože jejich zálohy jsou pevně stanovené podle zvoleného paušálního pásma.
Ruší se možnost zvýšení důchodu za odpracované dny
Zatímco pracující důchodci budou mít nově nárok na slevu na sociálním pojištění, od 31. prosince 2024 končí možnost získat zvýšení důchodu o 0,4 procenta výpočtového základu za každých 360 dnů výdělečné činnosti.
Podmínka 360 dnů musela být splněna do konce roku 2024. Pokud někdo do tohoto data nestihl odpracovat potřebné dny, na zvýšení důchodu už nemá nárok, ani poměrně.
Příklad č. 1: Splněná podmínka
Pan Novák pracoval nepřetržitě od ledna 2023 do prosince 2024. K 31. 12. 2024 dosáhl 360 odpracovaných dnů, a má tedy nárok na zvýšení důchodu o 0,4 procenta. O zvýšení si může požádat až 5 let zpětně.
Příklad č. 2: Nesplněná podmínka
Pan Malý pracoval od ledna 2023, ale v červnu 2024 ukončil výdělečnou činnost. Ke dni 31. 12. 2024 tak získal jen 300 dnů pojištění. Na zvýšení důchodu už nemá nárok, protože nesplnil celých 360 dnů.
